중국 세무 관련 FAQ - TSOI&TSOI 회계 법인

중국 법인의 세무 신고 관련 문의

Q :: 사업자등록증 신청은 어떻게 합니까?
답 :: 2015년 7월부터 중국은 다증합일(인증서 통합 시스템)을 시행했습니다. 산업 및 상업 부서, 농업 협동 조합, 개별 산업 및 자영업 등에 등록된 기업은 산업 및 상업 관리 부서에서 영업허가증을 발급받아야 하며, 영업허가증 발급일로부터 납세 의무가 적용됩니다.

Q :: 폐업 신청은 어떻게 합니까?
답 :: 정액 과세 방법을 채택한 납세자는 주관 부서에 폐업 신청서를 제출해야 하며, 검토 후 폐업 승인 통지서를 받아야 합니다. 그 외 납세자는 폐업 신청을 하지 않아도 되며, 제로 세금 신고(零申报)만하면 됩니다.

Q :: 휴면 해제는 어떻게 합니까?
답 :: 관할 세무서에 신청서를 작성하거나 National Taxation Online에 신청서를 작성하고 휴면 승인 통지서를 반환해야 합니다. 관할 세무서의 검토 및 승인 후 휴면이 해제됩니다.

Q :: 지사 설립 시 사업자등록증을 신청해야 합니까?/일반 송장을 신청할 수 있습니까?/일반 납세자를 신청할 수 있습니까?
답 :: 사업자등록이 필요합니다. 지사가 사업자 등록증을 발급받으면 납세자 신고 통지도 받게 되며, 이에 따라 납세 의무가 발생합니다. 또한 지사는 송장을 신청하거나 일반 납세자를 신청할 수 있지만, 모회사와 지사가 같은 도시에 있으면 일반 납세자를 신청할 수 없습니다. 또한 국세청의 부가가치세(VAT)확정 후에는 일반 송장 및 일반 납세자를 신청할 수 없습니다.

세금 계산서 관련 문의

Q :: 인보이스 진위 구별 방법은 무엇입니까?
답 :: 국세청 웹사이트나 지방 세무국 웹 사이트 또는 WeChat "내 월렛 시티 서비스"를 통해 확인할 수 있습니다.

Q :: 무상 기부도 전용 송장을 발행할 수 있습니까?
답 :: 네, 수취인이 일반 VAT 납세자인 경우 수취인의 요구 사항에 따라 전용 VAT 송장이 발행될 수 있습니다.

Q :: 영세납세자 회사의 경우, 부가세 인보이스를 발행할 수 있습니까?
답 :: 영세납세자는 관세청에서 특별 VAT 인보이스를 신청할 수 있습니다. (숙박 산업의 소규모 납세자는 자체적으로 특별 VAT 인보이스 발행 가능).

부가가치세(VAT) 관련 문의

Q :: 세무국에서 발행한 영세납세자 특별 VAT 세금계산서를 발급 받으면 공제를 받을 수 있습니까?
답 :: 네, 세율은 일반적으로 3%이며, 일반 납세자는 이 특별 세금계산서를 공제 증명서로 사용합니다.

Q :: 당사는 연간 매출액이 5백만 위안 이상인 소매 기업일 경우 일반 납세자 자격에 신청할 수 없을까요?
답 :: 2018년 5월 1일 이후 연간 매출 5백만 위안 이상의 기업은 세무국에 일반 납세자 신청을 합니다. 즉시 신청하지 않으면 세무국에서 해당 기업을 일반 납세자로 간주합니다.

Q :: 일반 인보이스로 매입 세액을 공제할 수 있습니까?
답 :: 아니오, 세법에서 승인한 VAT 세금계산서, 세관 인보이스, 원천세 VAT만 공제할 수 있으며, 일반 인보이스 금액은 구매 원가에 포함될 수 있습니다.

Q :: 영세납세자의 수출품은 세금 환급이 가능합니까?
답 :: 수출품에 대한 현행 세금 환급(면제)정책의 관련 조항에 따르면, 상품을 수출하는 영세납세자는 부가가치세와 소비세가 면제되지만 세금 환급은 허용되지 않습니다.

Q :

일반 납세자에 대한 특별 세금 계산서의 자격은 무엇입니까?

답 :

일반 납세자에 대한 특별 세금 계산서의 자격은 무엇입니까?

VAT 세금계산서 담당자 신청
VAT 세금계산서 승인 신청
VAT 송장에 대한 관리 허가
세금계산서 매입
세금 공제 발행
인보이스 신청

수출 세금 환급 관련 문의

Q :: 수출품에 대한 현재 VAT 환급률은 얼마입니까?
답 :: 상품마다 세금 환급률이 다르며, 현재 세금 환급률은 17%, 13%, 11%, 8%, 6%, 5% 및 0%입니다.

Q :: 수출입 자격을 취득한 후 수출세 환급(면제) 절차는 언제 해야 합니까?
답 :: 수출 기업은 대외무역사업자를 등록하거나, 최초 수출 위탁 계약에 서명한 날로부터 30일 이내에 담당 세무부서에 수출 환급세(면제)에 대한 절차를 거쳐야 합니다.

Q :

신규 법인의 수출 상품 "면제, 변제, 환급"에 대한 규정은 무엇입니까?

답 :

신규 법인의 첫 수출일로부터 12개월 이내의 발생 세금 환급에 대해, 월별 환급을 신청하는 대신 다음 기간으로 이월하여 내수 매출에 대한 세금 공제를 하면 됩니다. 소규모 수출 기업에 속하는 경우는 12개월 후 해당 소규모 수출 기업의 규정에 따라 이행해야 합니다. 소규모 수출 기업이 아닌 경우 월별로 세액을 "면제, 변제, 환불“이 됩니다. 단, 다음 두 경우는 예외입니다.

1년 이상 신규 수출 사업에 등록된 기업(소기업 제외)은 생산 능력 및 불법 활동이 없음을 확인한 후 매월 "면제, 신용 및 환불“을 처리합니다.
중국 및 해외 총 매출액이 5백만 위안을 초과하고 수출 비율이 50%를 초과하는 신규 법인은 지방 세무국에 신청하여 월별 "면제, 신용 및 환불"세액을 처리할 수 있습니다.

Q :: "면제, 신용, 환불"세금을 신청하는 방법은 무엇입니까? 영세 수출업체의 기준은 무엇입니까?
답 :: 세금 환급 심사 기간이 12개월인 영세 수출 기업의 경우, 당해년도 중반에 발생하는 세금 환급은 월별 세금 환급이 아닌 다음 기간 동안 내수 매출에 대한 세금 공제로 이월합니다. 국세청(State Administration of Taxation)은 영세 수출 기업에 대한 기준으로 전년도 매출에 따라 지방 및 국세청에 의해 결정된다고 규정하고 있으며, 총 매출액은 2-5 백만 위안으로 표준 총 매출액 300만 위안 미만으로 규정하고 있습니다.

Q :: 영세 납세자의 자체 수출 혹은 위탁 수출이 가능합니까?
답 :: 영세 납세자가 자체 수출 및 위탁 수출 상품에 대해 면세를 받고 있다면 매입세액은 공제 또는 환급되지 않습니다. 수출 기업이 수출을 위해 영세 납세자로부터 상품을 매입하는 경우 환급률이 3% 이상이면 3%의 세율로 환급을 받습니다. 세금 환급률이 3% 미만인 경우 세금 환급액은 실제 세금 환급률을 기준으로 합니다.

소비세 관련 문의

Q :: 소비세는 어느 시점에 부과됩니까?
답 :: 소비세는 일반적으로 과세 소비재의 생산, 위탁 가공 및 수입 과정에서 부과되지만 금은 보석, 다이아몬드 및 다이아몬드 액세서리 등은 소매 판매 단계에서 부과됩니다.

Q :

어떤 상품에 소비세가 적용됩니까?

답 :

소비세 대상 상품은 다음과 같습니다.

담배
알코올 음료 및 알코올
고급 화장품
골프 및 골프 장비, 고가 시계, 요트, 목재 일회용 젓가락, 원목 바닥
보석
폭죽
정제 된 오일
자동차 타이어
오토바이
소형차
납 배터리
페인트

외국 투자 법인 소득세 관련 문의

Q :: 세무신고 시 공인 회계사의 감사를 받아야 합니까?
답 :: 과세 연도의 손익에 관계없이, 법인은 세법에 규정된 기한 내에 소득세 신고 및 회계 감사보고서를 관할 세무서에 제출해야 합니다. 공인 회계사에 의한 회계 감사 여부는 지방 세무서에 의해 결정됩니다.

Q :

소형 박리기업은 무엇입니까? 소형 박리기업의 이점은 무엇입니까?

답 :

다음 조건을 충족하는 기업은 소형박리기업입니다.

국가 비 제한 산업에 종사
산업체 : 연간 과세 소득은 백만 위안을 초과하지 않아야 하고, 직원 수는 100명을 초과하지 않아야하며, 총 자산은 3천만 위안을 초과해서는 안됩니다.
기타 기업 : 연간 과세 소득은 백만 위안을 초과하지 않아야 하며, 직원 수는 80명을 초과하지 않아야하며 총 자산은 1,000만 위안을 초과하지 않아야합니다.

2018년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 연간 과세 소득이 100만 위안을 초과하지 않는 소형박리기업은 법인세에 20%의 세율이 적용됩니다.

Q :: 재무제표 제출 마감일이 있습니까?
답 :: 네, 분기 재무제표 기간은 각 분기말 15일 이내이며 연간보고 기간은 연말 5개월 이내입니다.

Q :: 해외 기업이 중국 기업으로부터 컨설팅을 받으면 소득세를 지불해야 합니까?
답 :: 필요합니다. 해외 기업에 중국 내 기관이 없는 경우 중국에서 파생 된 수입은 세무국이 승인한 수익률 2%의 비율로 법인 소득세가 적용됩니다.

Q :

외국 투자 법인이 겪는 연간 결손을 향후 수익에서 공제 할 수 있습니까?

답 :

외국계 기업이 겪는 연간 결손은 다음 두 가지 상황으로 나뉩니다.

하나의 법인에게서만 발생한 손실 :
다음 과세연도의 이익에서 최대 5년까지 공제 가능합니다. 전년도 손실에서 분기별 법인 소득세가 공제되고, 잉여금이 있는 경우 분기별 법인 소득세를 납부해야 합니다.
2개 이상의 법인에서 발생한 손실:
둘 이상의 기업에 적용되는 세법이 다르므로 세금은 각각의 세율에 따라 계산되어야 합니다. 그렇지 않은 경우 결손에 가까운 법인의 세율로 이익을 공제할 수 있습니다.

Q :: 법인세 결산에 관한 규정은 무엇입니까?
답 :: 연말 이후 5개월 이내에 연간 법인 소득세 신고서를 관할 세무 부서에 신고하고, 연간 실제 납세액을 기준으로 납부 세액을 공제하여 세금을 납부해야 합니다. 관할 세무 부서는 연말 이후 5개월 이내에 연간 수익 및 관련 자료에 대한 전반적인 검토 후 연간 소득세를 보완합니다.

Q :: 출장비에 대해 개인 소득세를 납부해야 합니까?
답 :: 출장 경비 수당 및 식비는 임금 및 급여 보조금이 아니며 개인 소득세가 부과되지 않지만, 출장 경비 수당이라는 명목으로 기타 보조금 및 수당을 발행하는 경우에는 급여 소득에 합산하여 개인 소득세를 납부해야 합니다.

Q :: 회사가 납부한 직원의 보험료를 세금 납부 전에 공제받을 수 있습니까?
답 :: 중국에서는 법정 보험만 세금 납부 전에 공제 할 수 있습니다.

Q :: 외국 투자 기업의 모회사가 중국 지사의 관리비를 청구할 수 있습니까?
답 :: 네, 단 총 매출의 2%를 넘지 않아야 하며 매년 10월 말 전에 관세청에 신청해야 합니다.

Q :: 외국 투자 기업이 "지역 교육 추가 비용"을 지불해야합니까?
답 :: 필요합니다.

외국 연락사무소 관련 문의

Q :

심천에 설립한 대표처의 소득세는 어떻게 계산합니까?

답 :

소득세의 계산 방법 :

수입액 = 당기 지출액 / (1-정산이익률 23 %)
소득세 납부 = 소득 금액 × 정산이익률 23 % × 기업 소득 세율 25%

Q :: 소득 산출에 포함 된 비용은 무엇입니까?
답 :: 중국 내외의 직원에게 지급되는 급여, 보너스, 수당, 복지 비용, 물품 구매 비용(자동차, 사무 기기 및 기타 고정 자산 포함) 포함, 운영 비용.

Q :: 이자 수익에서 경비 지출액이 공제 가능합니까?
답 :: 이자 수익은 경비 지출에서 공제되지 않으며, 발생 경비에 따른 수익을 환산하여 과세됩니다.

Q :: 대표처의 고정 자산을 감가상각 할 수 있습니까?
답 :: 고정자산 매입에 따른 비용 및 대표처 설립, 이전 등으로 발생한 인테리어 비용은 발생 시 경비 지출액으로 소득을 환산하여 세금을 내야 합니다.

Q :

대표처에 포함되지 않는 비용은 무엇입니까?

답 :

다음 지출은 비용에 포함되지 않을 수 있습니다 :

본사 출장 인원의 항공 운임
본사 출장 인원의 숙박, 교통 및 사회 오락 비용
본사에서 주최한 중국 전시회 관련 비용
대표처의 납세 지연 벌금
대표처의 현금 형식 자선 및 구호 기부금

Q :: 본사 소유의 사무실을 무상으로 사용하는 경우, 경비 기준으로 세금을 납부해야 합니까?
답 :: 대표처가 무상으로 본사 소유의 사무실로 사용하려면, 회사 간의 비즈니스 거래에 따라 임대료를 계산하고 법인 소득세를 납부해야 합니다.

개인 소득세 관련 문의

Q :: 중국에서 근무하는 홍콩 거주자는 개인 소득세를 어떻게 계산합니까?
답 :: 중국에서 근무하며, 홍콩에서 어떠한 근무도 하지 않는 홍콩 거주자는 중국 내 기업 또는 해외 고용주 (홍콩 고용주 포함)의 납세 여부에 관계 없이 개인소득세를 납부해야 합니다.

Q :: 홍콩 거주자가 홍콩 고용주에 의해 183일을 초과하거나 초과하지 않도록 파견된 경우, 개인 소득세는 어떻게 계산합니까?
답 :: 중국에서 체류일이 183일을 초과하지 않는 경우, 회사가 납세 및 부담하는 부분에 대해서만 개인 소득세를 납부하고, 해외 고용주(홍콩 고용주 포함)가 지불하는 부분에 대해서는 세금을 내지 않습니다. 중국 체류일이 183일을 초과하여 고용인이 받는 급여는 중국 회사 또는 해외 고용주(홍콩 고용주 포함)가 납세 및 부담하는 경우, 체류일수로 계산하여 개인 소득세를 납부해야 합니다.

Q :: 외국인의 중국 이사 보수는 개인 소득세의 적용을 받습니까?
답 :: 필요한 경우 이사 보수의 20 %를 납세합니다.

Q :: 외국인은 중국에서 어디에 개인소득세금을 납부합니까?
답 :: 고용회사에서 개인 소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

Q :: 중국의 영업일 수에는 공휴일이 포함됩니까?
답 :: 외국인이 중국에 고용된 경우, 근무일에 중국 공휴일이 포함됩니다.